Testamente til velgørenhed

Hvad er et testamente til velgørenhed?

Et testamente til velgørenhed er en disposition, hvor du bestemmer, at en del af eller hele din formue skal tilfalde en eller flere velgørende organisationer med almenvelgørende eller almennyttige formål. Uden et testamente fordeler de almindelige arveregler arven mellem arveklasserne, som blandt andet omfatter ægtefælle, livsarvinger og forældre.

Du kan bruge et sådant testamente, hvis du vil kombinere arv til familien med støtte til et bestemt formål. Det kan også indgå i en planlægning, hvor en velgørende organisation får en rolle, der påvirker bo- og tillægsafgiften for de øvrige arvinger.

Hvor meget kan du testamentere til velgørende formål?

Testamente til velgørenhed med tvangsarvinger

Har du tvangsarvinger, skal deres minimumsandel respekteres. Tvangsarvinger er din ægtefælle og dine livsarvinger (børn, børnebørn, oldebørn mv.). Efter arveloven udgør tvangsarven ¼ af hver tvangsarvings legale arvelod, jf. bl.a. §§ 5 og 10.
Når der både er ægtefælle og livsarvinger, betyder det i praksis, at den samlede tvangsarv typisk svarer til 25 % af din formue (1/8 til ægtefællen og 1/8 til livsarvingerne), mens du som udgangspunkt kan disponere over de resterende ca. 75 % ved testamente, så længe tvangsarven respekteres

Efter arvelovens § 5, stk. 2, kan du ved testamente begrænse hver livsarvings tvangsarv til et reguleret maksimumsbeløb pr. livsarving. I 2026 udgør dette maksimumsbeløb 1.580.000 kr. pr. livsarving, og beløbet reguleres årligt efter § 97.

Hvis du ikke har tvangsarvinger

Har du ingen tvangsarvinger, kan du råde over hele din formue ved testamente. Det betyder, at du kan lade hele arven tilfalde en eller flere velgørende organisationer, hvis det er det, du ønsker.

Sådan indsætter du velgørenhed i dit testamente

Et testamente til velgørenhed kan udformes på flere måder. Du kan blandt andet bestemme, at organisationen skal have:

• en bestemt brøkdel af arven, for eksempel 30 procent
• et fast beløb, også kaldet et sumlegat
• restbeløbet efter tvangsarv og andre legater
• bestemte ejendele

Valget afhænger af, hvordan du ønsker, at arven skal fordeles. Mange almennyttige organisationer er fritaget for bo- og tillægsafgift. Det betyder, at arv til organisationen kan gå direkte til organisationens arbejde. Hvis en organisation ikke står på listen over afgiftsfritagne organisationer, kan man søge om konkret afgiftsfritagelse hos de relevante myndigheder.

30%-reglen i et testamente til velgørenhed

Den såkaldte 30%-regel, også kaldet 70/30-løsningen, bruges ofte, når du vil tilgodese både andre arvinger og et velgørende formål. I sin grundform går løsningen ud på, at en velgørende organisation arver 30 procent af boet og til gengæld betaler den bo- og tillægsafgift, som de øvrige arvinger ellers skulle betale.

Det kan betyde, at de øvrige arvinger får et større nettobeløb, end hvis hele arven gik direkte til dem uden velgørenhed. Det gælder særligt, når arvingerne ikke er nærmeste familie. I et eksempel fra 2026 med en formue på 1.000.000 kr. og arvinger uden nær slægtskabsrelation modtager de øvrige arvinger cirka 18.366,25 kr. mere med 30%-løsningen.

Som praktisk tommelfingerregel giver 30%-reglen især mening ved større boer. I 2026 ligger et ofte nævnt niveau omkring 710.000 kr., hvor løsningen typisk bliver relevant.

Det er vigtigt, at 30%-reglen formuleres helt præcist i testamentet. Ellers kan løsningen miste sin tilsigtede virkning eller blive fortolket anderledes end ønsket.

Regelændring fra 1. januar 2027

Fra 1. januar 2027 ændres reglerne for søskende og søskendebørn. Herefter skal de ikke længere betale tillægsboafgift, men alene boafgift på 15 procent. Det kan få betydning for, om en eksisterende 30%-løsning fortsat er hensigtsmæssig for netop disse arveklasser.

Sådan opretter, ændrer og tilbagekalder du testamentet

Et testamente skal være skriftligt. Du skal underskrive det enten for en notar eller for to uvildige vidner. Vælger du vidner, skal de begge være fyldt 18 år, og de må ikke selv være betænkt i testamentet.

Vidnerne må heller ikke være gift med, samlevende med eller nært beslægtede med personer, der er betænkt i testamentet. Hvis kravene ikke er opfyldt, kan testamentet blive ugyldigt. Vælger du notar, bevarer notaren en kopi.

Selv om du i princippet kan skrive testamentet selv, vælger mange at få hjælp til formuleringen. Det gælder især, hvis testamentet skal indeholde en 30%-løsning eller flere forskellige dispositioner.

Du kan som udgangspunkt ændre eller tilbagekalde testamentet, når du ønsker det, medmindre der er indsat en bestemmelse om, at det er uigenkaldeligt. Er testamentet oprettet sammen med en ægtefælle eller partner, bør det fremgå tydeligt, om længstlevende senere skal kunne ændre testamentet.

Typiske fejl i et testamente til velgørenhed

De mest almindelige problemer opstår, når testamentet ikke er tilstrækkeligt præcist. Det gælder især ved testamenter til velgørenhed, hvor fordelingen mellem familie og organisation skal være klar, og hvor 30%-reglen kun virker efter hensigten, hvis den er skrevet korrekt. Her er nogle af de typiske faldgruber:

• Tvangsarvingers minimumsandel skal altid respekteres.
• Forkerte vidner eller manglende notar kan føre til ugyldighed.
• Hvis organisationen ikke er fritaget for bo- og tillægsafgift, kan de væsentligste fordele ved 30%-løsningen bortfalde.
• Ældre testamenter kan være blevet mindre hensigtsmæssige som følge af regelændringen fra 2027 for søskende og søskendebørn.

Derfor er det vigtigt, at testamentet bliver formuleret klart og præcist fra starten.

Hvad koster det at oprette et testamente?

Et testamente koster typisk mellem 4.000 og 8.000 kr. at oprette. Nogle velgørende organisationer tilbyder tilskud til oprettelsen, hvis organisationen indsættes i testamentet.

Overvejer du et testamente til velgørenhed, hjælper vi dig gerne med at skabe overblik over mulighederne og få testamentet formuleret klart og korrekt. Du er altid velkommen til at kontakte Ekholm Scheffmann Advokater for en uforpligtende vurdering af din situation.